Importancia de tener la opinión de cumplimiento en positivo

Importancia de tener la opinión de cumplimiento en positivo

Tener una opinión de cumplimiento en positivo es fundamental, ya que certifica que una persona física o moral está al corriente en sus obligaciones fiscales y de seguridad social, lo que abre múltiples oportunidades y evita problemas legales y financieros

 Beneficios para las empresas

• Acceso a contratos y licitaciones públicas: Es un requisito indispensable para poder participar en procesos de contratación con entidades de gobierno, ya que demuestra la formalidad fiscal de la empresa.

• Negociaciones comerciales: Brinda confianza a los socios comerciales, inversionistas y clientes, lo que puede mejorar la relación con proveedores y facilitar nuevas oportunidades de negocio.

• Acceso a financiamiento: Las instituciones financieras suelen solicitar la opinión de cumplimiento como parte de la evaluación de crédito, ya que un historial fiscal limpio facilita el acceso a préstamos.

• Obtención de estímulos y subsidios: Es un requisito para poder acceder a ciertos programas de apoyo y beneficios económicos que otorgan las autoridades.

• Mejora de la reputación empresarial: Una opinión fiscal positiva refuerza la credibilidad y la imagen de una empresa, demostrando su transparencia y responsabilidad.  

Beneficios para las personas físicas

• Créditos y préstamos: Similar a las empresas, una opinión positiva puede ser un factor determinante para la aprobación de créditos por parte de bancos y otras instituciones financieras.

• Trámites y beneficios gubernamentales: Puede ser necesaria para realizar ciertos trámites o solicitar subsidios y otros apoyos gubernamentales.

• Tranquilidad fiscal: Asegura que no existen omisiones o discrepancias en las declaraciones de impuestos, lo que evita la ansiedad y los problemas asociados a la fiscalización. 

 

Riesgos de una opinión de cumplimiento negativa

No tener una opinión en positivo conlleva graves consecuencias que limitan la operación y crecimiento, como:

• Restricciones comerciales: Se dificultan los negocios con otras empresas y entidades gubernamentales que exigen este documento para asegurar la formalidad fiscal.

• Impedimentos para obtener financiamiento: Las instituciones financieras pueden negar créditos al considerar al contribuyente como un riesgo.

• Sanciones y multas: El incumplimiento de obligaciones fiscales puede derivar en multas, recargos y auditorías por parte de las autoridades.

• Mala reputación: La imagen de la persona o empresa puede verse afectada, perdiendo la confianza de clientes y proveedores

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RESICO vs. Régimen de Actividad Empresarial y Profesional

 

El Paradigma de la Elección: 

RESICO vs. Régimen de Actividad Empresarial y Profesional

La elección del régimen fiscal es, sin lugar a dudas, la decisión estratégica más importante para una persona física que inicia una actividad empresarial o profesional. Esta determinación definirá no solo el monto de los impuestos a pagar, sino también la carga administrativa, la capacidad de deducción y la flexibilidad en la planeación financiera a largo plazo.

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), implementado a partir de 2022 en sustitución del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), fue concebido para facilitar los trámites administrativos a los pequeños contribuyentes, buscando incrementar la formalidad y la recaudación. La principal ventaja de RESICO reside en sus tasas de Impuesto Sobre la Renta (ISR) extraordinariamente bajas, que oscilan entre el 1% y el 2.5% sobre los ingresos brutos efectivamente cobrados. El cálculo del impuesto se simplifica al no requerir la contabilidad de la utilidad, sino que se basa directamente en los ingresos facturados y cobrados. Además, la autoridad fiscal facilita este proceso al precargar los ingresos en la declaración con base en los CFDI emitidos, lo que reduce la necesidad de llenar manualmente la información.

Sin embargo, esta simplicidad y tasas preferenciales conllevan importantes limitaciones. Para poder tributar en RESICO, los ingresos anuales del contribuyente no deben exceder de $3.5 millones de pesos. Adicionalmente, el régimen establece restricciones severas; no se permite la deducción de gastos ni de compras directamente relacionados con la actividad económica, ni tampoco la de gastos personales como honorarios médicos o colegiaturas. Los contribuyentes bajo este esquema tampoco están obligados a presentar declaración anual a partir de 2024, a menos que tengan ingresos de otros regímenes, aunque sí deben cumplir con la retención de sueldos y salarios si cuentan con empleados y calcular la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).

Por otro lado, el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional, también conocido como "Régimen General," opera bajo el principio de la "utilidad". Esto significa que el ISR se calcula sobre la diferencia entre los ingresos efectivamente cobrados y las deducciones autorizadas. Sus tasas de ISR son significativamente más altas, con un rango que va desde el 1.92% hasta el 35%, dependiendo del nivel de ingresos. La principal ventaja de este régimen es la total flexibilidad para deducir gastos y compras relacionadas con la actividad, así como la posibilidad de aplicar deducciones personales que pueden disminuir sustancialmente la carga fiscal anual. Este régimen no tiene un límite de ingresos, lo que lo convierte en la opción natural para negocios en expansión. Sin embargo, la complejidad administrativa es mayor, ya que requiere llevar una contabilidad más rigurosa, enviar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) y llenar la declaración de forma más manual.

Conclusiones y Recomendaciones Finales

La gestión fiscal para una persona física con actividad empresarial o profesional en México es un campo complejo y en constante evolución. La elección entre RESICO y el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional es la piedra angular de toda la estrategia, y debe basarse en una cuidadosa evaluación de la relación entre los ingresos y los costos operativos. No se trata de una elección superficial, sino de una decisión que influirá en la rentabilidad y la simplicidad administrativa del negocio.

El cumplimiento fiscal es un proceso activo. La evolución tecnológica del SAT, con la precarga de datos en las declaraciones, requiere que los contribuyentes pasen de un rol pasivo a uno proactivo. La contabilidad rigurosa y la correcta emisión de los CFDI 4.0, incluyendo la validación de los datos del receptor a través de la Constancia de Situación Fiscal, son prácticas indispensables para evitar discrepancias y auditorías.

Las reformas para 2025, como el Programa de Regularización Fiscal y la clarificación del régimen para plataformas digitales, representan nuevas oportunidades y desafíos que deben ser abordados con conocimiento. Asimismo, la planeación fiscal se erige como una herramienta estratégica que permite no solo cumplir con las obligaciones, sino también maximizar los beneficios, aprovechando deducciones, estímulos a la inversión y planeación a largo plazo a través de aportaciones al retiro.

En última instancia, el entorno fiscal mexicano es tan dinámico que la mejor estrategia que un contribuyente puede adoptar es la de la asesoría profesional. Contar con un experto en la materia permite no solo evitar los errores costosos y navegar las complejidades de la normativa, sino también aprovechar al máximo todas las oportunidades de optimización legal, protegiendo así el patrimonio y garantizando un crecimiento sostenible y seguro de la actividad empresarial o profesional.

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Régimen de Arrendamiento

Las personas que obtengan ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes inmuebles como son: casas habitación; departamentos habitacionales; edificios; locales comerciales, bodegas, entre otros.

Cumple tus obligaciones conforme a tu régimen.

Inscribirte en el RFC.

Mantener actualizada tu información ante el RFC, en los casos:

Cambio de domicilio. Debes presentar tu aviso de cambio de domicilio por internet, donde actualizarás los datos de tu nueva dirección.

Aumento o disminución de obligaciones. Debes realizar este trámite cuando cambies de actividad económica o modifiques una obligación como la presentación de declaraciones o cambio de periodicidad de cumplimiento diferente. El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet.

Suspensión de actividades. Cuando interrumpas tus actividades económicas. El trámite inicia y concluye por internet.

Llevar tu contabilidad, si optaste por deducciones propias de tu actividad.

Expedir comprobantes electrónicos cuando recibas el importe de las rentas en las cuales debes anotar el número de cuenta predial del inmueble de que se trate. En el caso de juicios de arrendamiento inmobiliario en los que se obligue al arrendatario al pago de las rentas vencidas, el arrendador deberá acreditar haber emitido los CFDI correspondientes ante la autoridad judicial.

Solicitar comprobantes fiscales

Presentar declaraciones:

Provisionales de ISR y realizar el pago del impuesto de forma mensual o en su caso trimestral, si tus ingresos mensuales, no superan los $26,411.52.

Definitivas de IVA.

Realizar el pago del impuesto mensualmente en el caso de que rentes un local comercial o casa habitación amueblada.

Recuerda que si tus ingresos totales del ejercicio inmediato anterior, no excedieron de 4 millones de pesos, quedas relevado de presentar la información de operaciones con terceros (DIOT) y de enviar la contabilidad electrónica.

Anual, durante el mes de abril de cada ejercicio.

Informativas: En el caso de que recibas otros ingresos en efectivo, en moneda nacional, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a 100,000 pesos.

En caso de contar con trabajadores a los cuales les efectuaste pagos por sueldos y a las que les realizaste pagos por concepto de subsidio para el empleo

Deducciones

Deducciones de gastos mensuales

Tu puedes deducir los gastos e inversiones que sean estrictamente indispensables para llevar a cabo tu actividad.

Pago de sueldos y salarios.

Cuotas que hayas pagado como patrón al IMSS.

Gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen o gocen del inmueble.

Intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o mejoras de los bienes inmuebles, siempre y cuando obtenga el comprobante fiscal correspondiente.

Impuesto predial del inmueble arrendado.

Inversiones realizadas en el inmueble arrendado, como construcciones, adiciones y mejores.

Deducciones de gastos anuales

Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y estudios clínicos.

Lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos.

Gastos funerarios.

Pagos por primas de seguro de gastos médicos.

Los intereses reales, efectivamente pagados en el ejercicio, por créditos hipotecarios para tu casa habitación.

Donativos.

Transporte escolar obligatorio.

Aportaciones voluntarias al fondo de retiro.

Impuestos locales por salarios.

Colegiaturas (preescolar a preparatoria).

 

Debes realizar dos tipos de declaraciones: Declaración mensual y Declaración Anual

Declaración mensual o trimestral

Permite calcular tu Impuesto sobre la Renta y el Impuesto al Valor Agregado que deberás pagar por tus operaciones.

Para declarar necesitas tener tus ingresos, gastos y retenciones organizados y sumados mensualmente para capturarlos en la aplicación de Declaraciones y Pagos en sat.gob.mx. Se realiza el día 17 del siguiente mes que declaras, o del trimestre, de acuerdo a lo que hayas seleccionado.

Ten en cuenta que están exentos del pago de IVA los arrendamientos de casa habitación y fincas utilizadas con fines agrícolas o ganaderos.

Si rentas a una persona moral, está obligada a retener el 10% de los ingresos por concepto del impuesto sobre la renta. Esa cantidad la puedes restar en tus declaraciones.

Además, debes de presentar mensualmente la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, que incluye la información sobre las operaciones de tus proveedores.

Declaración anual

Informas el monto total de tus ingresos, gastos y retenciones al año, así como los pagos provisionales que realizaste mensualmente. La debes presentar a más tardar el 30 de abril siguiente de cada año fiscal.

Portal del SAT (Servicio de Administración Tributaria) 

 

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Régimen de Sueldo y Salarios

 

Los asalariados son personas contratadas por uno o varios empleadores, también conocido como patrón, que les asigna una serie de actividades durante su jornada laboral, les paga una cantidad en dinero periódicamente y les otorga ciertos beneficios, a esta paga se le conoce también como sueldo o salario.

Las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones derivadas de un trabajo personal subordinado a disposición de un empleador, incluyendo la participación de utilidades y las indemnizaciones por separación de su empleo. 

Algunos ejemplos de asalariados son Obreros, Secretarias, Empleados de mostrador, Asistentes, Cajeros, Funcionario y trabajador de la Federación, Entidades Federativas y de los Municipios, Miembro de las fuerzas armadas, Miembro de sociedades cooperativas de producción y recibes rendimientos y anticipos, Miembro de sociedades y asociaciones civiles y recibes anticipos, Si prestas servicios a un prestatario en sus instalaciones, Si trabajas para personas físicas o morales siendo comisionista o comerciante.

Conoce las obligaciones fiscales que debes cumplir

Inscribirte en el RFC. Debes proporcionar los datos y documentos necesarios (como el acta de nacimiento) a tu patrón para que te inscriba o puedes realizar el trámite de forma personal o por internet.

Comprueba que tu patrón te inscriba al RFC desde el momento en que empieces a trabajar.

Mantén actualizada tu información ante el RFC, en los casos de:

• Cambio de domicilio. Debes presentar tu aviso de cambio de domicilio por internet, donde actualizarás los datos de tu nueva dirección.

• Aumento o disminución de obligaciones. Puedes realizar este trámite cuando cambies de actividad económica o modifiques una obligación, como presentación de declaraciones. El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet.

• Suspensión de actividades. Cuando interrumpas tus actividades económicas. El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet.

• Reanudación de actividades. Después de estar en suspensión de actividades y vuelvas a realizar alguna actividad económica o tengas alguna obligación fiscal periódica de pago, por si o por cuenta de terceros. El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet.

 

Presentar tu declaración anual

Durante el mes de abril de cada ejercicio, en los siguientes supuestos:

• Si obtuviste ingresos mayores a 400,000 pesos en el año.
• Si trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aún cuando no hayas rebasado los 400,000 pesos
• Si solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual.
• Si dejaste de prestar tus servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
• Si prestaste servicios por salarios a personas que no efectúan retención como embajadas u organismos internacionales.
• Si obtuviste otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, entre otros) además de salarios.
• Si percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral.
• Estas exento de presentar Declaración Anual, si te ubicas en cualquiera de los siguientes supuestos:
• Obtuviste ingresos exclusivamente por salarios de un solo patrón (incluso si dichos ingresos rebasaron los $400,000.00 pesos), siempre que te haya emitido CFDI de nómina por la totalidad de los ingresos y no te resulte impuesto a cargo en la declaración anual.
• Obtuviste ingresos por salarios y también por intereses nominales que no hayan excedido de $20,000.00 de Instituciones que componen el Sistema Financiero.

Deducciones personales

Son los gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables en la Declaración Anual del ejercicio.

Las deducciones personales son:

Salud.

Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición. *

Son deducibles si son prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.

Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales. *

No proceden los comprobantes de farmacias.

Honorarios a enfermeras. *

Análisis, estudios clínicos. *

Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente. *

Prótesis. *

Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales. *

Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social. Dichos gastos por salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos.

Educación.

Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (límite anual de deducción): *

             - Preescolar: 14,200 pesos.

             - Primaria: 12,900 pesos.

             - Secundaria: 19,900 pesos.

             - Profesional técnico: 17,100 pesos.

             - Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos.

Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente.

Cuando realices pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que puedes disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició.

Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.

Transporte escolar, sólo si es obligatorio. *

Otros.

Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos, podrás realizarlos con cualquier medio de pago y debes contar con la factura.

Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.

Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos). El monto de los donativos no excederá de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.  

Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore).

El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.

* El pago de estos gastos requieres realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.

Puedes obtener un saldo a favor, si presentas tus deducciones en tu Declaración Anual.

El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.

Portal del SAT (Servicio de Administración Tributaria) 

 

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Catálogo de Régimen Fiscal

 

Uno de los Catálogo de CFDI más importantes en la aparición de la facturación 4.0 en el catálogo de cuentas SAT para facturar que incluye las principales claves de régimen fiscal.

Persona Física

Clave de Régimen Fiscal	Régimen Fiscal SAT	Descripción
605	Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios	Trabajadores en general.
606	Arrendamiento	Dueños de inmuebles en renta.
608	Demás ingresos	Regímenes que no se encuentran en estas claves.
611	Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)	Ingresos obtenidos por ganancias.
612	Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales	El régimen fiscal 612 son los servicios prestados por profesionales con título.
614	Ingresos por intereses
615	Régimen de los ingresos por obtención de premios	Aplican al ganar en cualquier premio legalmente registrado.
616	Sin obligaciones fiscales
621	Incorporación Fiscal	El régimen fiscal 621 se basa en la comercialización de bienes o servicios sin necesidad de tener títulos profesionales.
622	Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
626	Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
629	De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales
630	Enajenación de acciones en bolsa de valores

Perona Moral

Clave de Régimen Fiscal	Régimen Fiscal SAT	Descripción
601	General de Ley Personas Morales	El régimen fiscal 601 es uno de los más utilizados puesto que entran la mayoría de las empresas.
603	Personas Morales con Fines no Lucrativos	Como su nombre lo indica se utiliza en el coso de asociaciones o fundaciones.
607	Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes	Empresas dedicadas a la compra – venta de bienes inmuebles.
609	Consolidación	Tipo de sociedad que diversifica en un nuevo mercado.
620	Sociedades Cooperativas de Producción que optan por Diferir sus Ingresos
622	Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
623	Opcional para Grupos de Sociedades	En los casos especiales en los que el tipo de régimen no está especificado.
624	Coordinados	Empresas principalmente dedicadas al transporte terrestre (mercancías o personas).
626	RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)
628	Hidrocarburos	Empresas dedicadas a la comercialización de hidrocarburos

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